Das lebenslange Wohnungsrecht: Wertminderung fachlich fundiert herleiten

DAS WICHTIGSTE IN KÜRZE

• Massive Wertminderung: Ein eingetragenes Wohnrecht ist eine schwere Grundstücksbelastung (Abteilung II im Grundbuch) und mindert den Verkehrswert einer Immobilie drastisch.
• Berechnungsgrundlage: Die Wertminderung berechnet sich primär aus der gesparten Miete (Jahreswert) multipliziert mit einem altersabhängigen Kapitalisierungsfaktor (Vervielfältiger).
• Pflegefall-Risiko: Ohne spezielle vertragliche Regelungen ruht das Wohnrecht oft, wenn der Berechtigte dauerhaft pflegebedürftig wird, was zu rechtlichen und finanziellen Komplikationen führen kann.
• Schutz vor dem Fiskus: Um bei einer Schenkung die Freibeträge optimal zu nutzen, liefert ein Sachverständigengutachten nach § 198 BewG den rechtssicheren Nachweis für den geringeren Immobilienwert.

Die vorzeitige Übertragung von Immobilienvermögen an die nächste Generation ist in Deutschland ein zentraler Baustein der privaten Finanz- und Nachfolgeplanung. Angesichts kontinuierlich steigender Immobilienwerte und historisch hoher Steuerbelastungen suchen Eigentümer nach legalen und sicheren Wegen, ihre Vermögenswerte steueroptimiert an Kinder oder Enkel weiterzugeben. Um sich dabei selbst vor der eigenen Haustür abzusichern und den gewohnten Lebensstandard im Alter aufrechtzuerhalten, wird bei der Schenkung (der sogenannten vorweggenommenen Erbfolge) in den allermeisten Fällen ein lebenslanges Wohnungsrecht im Grundbuch verankert.

Was in der familiären Praxis als emotionale und existenzielle Absicherung der Eltern dient, entpuppt sich in der harten Realität des Steuerrechts und der Immobilienwertermittlung als ein hochkomplexer, finanzmathematischer Mechanismus. Ein eingetragenes Wohnungsrecht stellt eine massive Belastung des Grundstücks dar. Es schränkt die Verfügungsgewalt des neuen Eigentümers (des Beschenkten) extrem ein, da er die betroffenen Räumlichkeiten weder selbst nutzen noch frei am Markt vermieten kann. Diese juristische und tatsächliche Einschränkung führt zwingend zu einer erheblichen Minderung des Verkehrswerts der Immobilie. Genau an dieser Stelle entsteht das größte Spannungsfeld zwischen dem Steuerpflichtigen und dem Finanzamt. Während der Fiskus die Wertminderung durch stark vereinfachte, oft nachteilige Pauschalverfahren berechnet, fordert der reale Immobilienmarkt eine präzise, objektspezifische und fachlich fundierte Herleitung. In diesem umfassenden Fachbeitrag beleuchten wir die juristischen Grundlagen des Wohnungsrechts, decken die steuerlichen Fallstricke des Finanzamtes auf und zeigen detailliert, wie zertifizierte Sachverständige die Wertminderung methodisch unangreifbar berechnen, um Ihr Vermögen vor überhöhten Steuerforderungen zu schützen.

Juristische Abgrenzung: Das Wohnungsrecht im Sinne des § 1093 BGB

Bevor wir in die mathematische Bewertung einsteigen, muss das Fundament geklärt werden. Das Wohnungsrecht ist eine besondere Form der beschränkten persönlichen Dienstbarkeit und ist im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) in § 1093 streng normiert. Es berechtigt den Inhaber, ein Gebäude oder einen bestimmten Teil eines Gebäudes unter Ausschluss des eigentlichen Eigentümers als Wohnung zu nutzen.

Die juristischen Feinheiten sind für die spätere Bewertung von enormer Bedeutung. Ein Wohnungsrecht ist höchstpersönlich. Es kann weder vererbt noch verkauft oder auf eine andere Person übertragen werden. Zieht der Wohnberechtigte aus – beispielsweise wegen eines Umzugs in eine Seniorenresidenz oder ein Pflegeheim – so erlischt das Recht nicht automatisch, es ruht in der Regel, sofern vertraglich nichts anderes vereinbart wurde.

Zentral ist die Abgrenzung zum Nießbrauchrecht (§ 1030 BGB), da diese Begriffe in der Praxis fälschlicherweise oft synonym verwendet werden:

• Wohnungsrecht: Der Berechtigte darf die Räume ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken nutzen. Er darf seine Familie oder Pflegepersonal in die Wohnung aufnehmen, aber er ist grundsätzlich nicht berechtigt, die Räume an Dritte zu vermieten und daraus Profit zu schlagen (Fruchtziehung), es sei denn, dies wurde im Notarvertrag als sogenannte „Überlassungsbefugnis“ explizit gestattet.
• Nießbrauchrecht: Der Nießbraucher erhält die vollumfängliche wirtschaftliche Nutzung an der Immobilie. Zieht er aus, darf er die Immobilie frei vermieten und die Mieteinnahmen als passives Einkommen behalten.

Da das Wohnungsrecht den Berechtigten in seiner wirtschaftlichen Handlungsfähigkeit stärker einschränkt als der Nießbrauch, muss der Sachverständige bei der Wertermittlung den Notarvertrag (die Bestellungsurkunde) akribisch analysieren. Jede vertragliche Nuance – etwa wer die Kosten für die Instandhaltung trägt oder ob die Gartenmitbenutzung exklusiv ist – fließt direkt in die Bewertung ein.

Die Wertermittlung des Finanzamts: Typisierung als Steuerfalle

Wenn eine Immobilie unter Vorbehalt eines Wohnungsrechts verschenkt wird, muss das zuständige Feststellungsfinanzamt die Schenkungssteuer berechnen. Hierbei wird der Wert der Immobilie (der sogenannte Grundbesitzwert) ermittelt, von dem anschließend der Wert der Belastung (das Wohnungsrecht) abgezogen wird. Überschreitet der verbleibende Betrag die persönlichen Freibeträge (z. B. 400.000 Euro bei Kindern), wird Schenkungssteuer fällig.

Das Finanzamt agiert bei dieser Berechnung jedoch nicht wie ein unabhängiger Marktbeobachter, sondern wendet die starren Regeln des Bewertungsgesetzes (BewG), primär die §§ 13 bis 16 BewG, an. Dieses Massenverfahren ist auf verwaltungstechnische Effizienz ausgelegt, ignoriert jedoch in fast allen Fällen die individuelle Realität der Immobilie und führt systematisch zu einer Überbewertung des steuerpflichtigen Vermögens.

Die methodischen Defizite der behördlichen Berechnung:

1. Typisierter Ausgangswert: Das Finanzamt bewertet die Immobilie nach Pauschalverfahren (meist das typisierte Sachwert- oder Ertragswertverfahren). Individuelle, wertmindernde Faktoren wie ein eklatanter Sanierungsstau, ein feuchter Keller, asbesthaltige Baustoffe oder energetische Defizite im Rahmen des Gebäudeenergiegesetzes (GEG) werden vom Fiskus vollkommen ausgeblendet. Der Ausgangswert der Immobilie wird somit künstlich zu hoch angesetzt.
2. Begrenzung des Jahreswerts: Um den Wert des Wohnungsrechts zu ermitteln, kapitalisiert das Finanzamt einen fiktiven Jahreswert. Doch § 16 BewG deckelt diesen Jahreswert auf den Wert, der sich ergibt, wenn man den gesamten Grundstückswert durch 18,6 teilt. Bei Immobilien in B- oder C-Lagen mit verhältnismäßig hohen Mieten im Vergleich zum Substanzwert führt diese Deckelung dazu, dass die tatsächliche Wertminderung durch das Wohnrecht behördlich beschnitten wird.
3. Pauschale Mietansätze und Zinsen: Das Finanzamt nutzt standardisierte Zinssätze (gesetzlich auf 5,5 % fixiert für die Kapitalisierung von Nutzungen nach § 15 Abs. 1 BewG) und arbeitet oft mit veralteten Mietniveaustufen, die der rasanten Entwicklung auf dem realen Wohnungsmarkt hinterherhinken.

Im Ergebnis bedeutet dies für den Steuerzahler: Die Immobilie wird zu teuer bewertet, das Wohnrecht zu niedrig angesetzt, und die daraus resultierende Schenkungssteuer fällt ungerechtfertigt hoch aus.

Die gesetzliche Notbremse: § 198 BewG

Der Gesetzgeber war sich der Unschärfe dieser typisierten Massenverfahren bewusst und hat zum Schutz der Steuerpflichtigen eine Öffnungsklausel integriert: den § 198 des Bewertungsgesetzes (Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts).

Dieser Paragraph besagt, dass der Steuerpflichtige nicht an die Berechnungen des Finanzamtes gebunden ist. Kann er nachweisen, dass der tatsächliche, marktgerechte Verkehrswert (der gemeine Wert) der mit dem Wohnrecht belasteten Immobilie am Bewertungsstichtag niedriger ist als der vom Finanzamt festgestellte Wert, so muss die Behörde diesen niedrigeren Wert für die Steuerfestsetzung übernehmen.

Der Bundesfinanzhof (BFH) und die Finanzverwaltung stellen an diesen Nachweis jedoch extrem hohe Anforderungen. Eine grobe Schätzung eines Immobilienmaklers, algorithmische Online-Bewertungen oder unbegründete Eigenberechnungen werden kategorisch abgelehnt. Der Nachweis kann ausschließlich durch ein methodisch einwandfreies Verkehrswertgutachten erbracht werden, das von einem Gutachterausschuss oder einem entsprechend zertifizierten Sachverständigen (z. B. nach DIN EN ISO/IEC 17024, wie bei der DEKRA) gemäß den Richtlinien der Immobilienwertermittlungsverordnung (ImmoWertV) erstellt wurde.

Die fachlich fundierte Methodik: So berechnet der Gutachter die Wertminderung

Ein zertifizierter Sachverständiger nähert sich der Bewertung nicht über pauschale Steuergesetze, sondern über die reale Marktwirtschaft. Die Leitfrage lautet: Welchen Preisabschlag würde ein neutraler, wirtschaftlich handelnder Käufer am Markt fordern, wenn er eine Immobilie erwirbt, die er auf unbestimmte Zeit weder selbst beziehen noch vermieten kann?

Die Bewertung erfolgt in einem streng zweistufigen Verfahren. Zuerst wird der fiktive Verkehrswert der völlig unbelasteten Immobilie (als wäre sie frei verfügbar) ermittelt. Im zweiten, weitaus komplexeren Schritt, wird die Wertminderung (der Barwert) des Wohnungsrechts berechnet und als besondere objektspezifische Grundstücksmerkmale (boG) vom unbelasteten Wert abgezogen.

Die finanzmathematische Herleitung dieses Barwerts gliedert sich in folgende detaillierte Prüfungsschritte:

1. Die Ermittlung der fiktiven Marktmiete (Der Rohertrag)

Der Kern der Wertminderung ist die sogenannte „gesparte Miete“ des Wohnberechtigten bzw. die entgangene Einnahme des Eigentümers. Der Sachverständige muss im Ortstermin exakt aufnehmen, welche Räumlichkeiten das Wohnrecht umfasst. Beschränkt es sich auf das Erdgeschoss eines Zweifamilienhauses? Umfasst es die Mitbenutzung von Garten und Garage?

Anschließend wird die tatsächliche Wohnfläche nach der Wohnflächenverordnung (WoFlV) berechnet. Auf diese Fläche wird die aktuelle, ortsübliche Marktmiete (Nettokaltmiete) angewendet. Hierbei bedient sich der Gutachter der qualifizierten Mietspiegel der jeweiligen Kommune (z. B. Düsseldorf oder Neuss) oder der Daten des örtlichen Gutachterausschusses. Befindet sich die Wohnung in einem schlechten energetischen Zustand, wird keine theoretische Durchschnittsmiete angesetzt, sondern eine objektspezifisch geminderte Marktmiete, die den tatsächlichen Zustand am Stichtag reflektiert.

2. Der Abzug der Bewirtschaftungskosten (Der Reinertrag)

Die bloße Nettokaltmiete stellt noch nicht den tatsächlichen wirtschaftlichen Verlust des Eigentümers dar. Würde er die Wohnung regulär an einen Dritten vermieten, müsste er von den Einnahmen bestimmte Bewirtschaftungskosten bestreiten, die nicht auf den Mieter umlegbar sind. Diese Kosten müssen bei der Bewertung des Wohnrechts abgezogen werden, um den sogenannten fiktiven Reinertrag zu erhalten.

Die entscheidende Frage, die durch die Notarurkunde (den Bestellungsvertrag) geklärt werden muss, ist die vertragliche Lastenverteilung:

• Wer zahlt die laufenden Betriebskosten (Heizung, Wasser, Strom)? (In der Regel der Wohnberechtigte).
• Wer trägt die außergewöhnlichen Instandhaltungskosten (z. B. Erneuerung der Heizungsanlage oder des Daches)? Nach § 1093 BGB i. V. m. § 1041 BGB muss der Wohnberechtigte nur für den „gewöhnlichen Erhalt“ sorgen. Große Reparaturen fallen zwingend dem neuen Eigentümer zur Last.
• Wie hoch ist das Mietausfallwagnis und das Verwaltungsrisiko?

Der Sachverständige quantifiziert diese Bewirtschaftungskosten (Instandhaltung, Verwaltung, Mietausfallwagnis) präzise und zieht sie vom jährlichen Rohertrag ab. Das Ergebnis ist der jährliche Reinertrag der gesparten Miete.

3. Die Kapitalisierung: Leibrente und Liegenschaftszins

Da das Wohnungsrecht nicht nur für ein Jahr, sondern lebenslang gilt, muss der jährliche Reinertrag auf die voraussichtliche Restlebensdauer des Berechtigten hochgerechnet und finanzmathematisch auf den heutigen Stichtag abgezinst werden (Barwertberechnung).

Hierzu zieht der Gutachter nicht einfach das Alter der Person von 100 ab. Er verwendet die streng wissenschaftlichen, amtlichen Sterbetafeln des Statistischen Bundesamtes (Destatis). Diese Tabellen weisen für jedes Alter und Geschlecht die genaue statistische Überlebenswahrscheinlichkeit (die mittlere fernere Lebenserwartung) aus.

Zusätzlich muss dieser zukünftige Zahlungsstrom abgezinst werden, da Geld, das man erst in 10 Jahren erhält (oder als Einnahme verliert), heute weniger wert ist (Zeitwert des Geldes). Während das Finanzamt hier stur mit 5,5 % rechnet, leitet der zertifizierte Sachverständige den objektspezifischen Liegenschaftszinssatz aus den realen Transaktionsdaten des regionalen Gutachterausschusses ab. Bei Mehrfamilienhäusern oder Anlageobjekten kann ein abweichender Liegenschaftszins den Wert des Wohnrechts massiv verändern.

Mathematisch wird diese komplexe Kalkulation durch den sogenannten Leibrentenbarwertfaktor abgebildet. Die formale Berechnung, die der Gutachter durchführt, lässt sich in der versicherungsmathematischen Summenformel für den Barwert einer lebenslänglichen Nutzung darstellen:

In dieser hochpräzisen Gleichung steht:

• BW für den zu ermittelnden Barwert des Wohnungsrechts (die finale Wertminderung in Euro).
• Rt​ für den fiktiven jährlichen Reinertrag (die entgangene Marktmiete abzüglich Bewirtschaftungskosten) im Jahr t.
• i für den marktgerechten Liegenschaftszinssatz zur Abzinsung der zukünftigen Erträge.
• px,t​ für die exakte Überlebenswahrscheinlichkeit einer Person im Alter x für das Jahr t, basierend auf den aktuellen Sterbetafeln des Statistischen Bundesamtes.
• ω für das statistische Endalter der Sterbetafel.

Diese Formel garantiert, dass nicht pauschalisiert wird, sondern die individuelle Erlebenswahrscheinlichkeit in jedem einzelnen Zukunftsjahr exakt mit dem entsprechenden Zinsfaktor verknüpft wird. Dies ist der Kern der „fachlich fundierten Herleitung“, die vor den Finanzgerichten absoluten Bestand hat.

Besondere Herausforderungen in der Bewertungspraxis

Die Theorie klingt strukturiert, doch in der Praxis der Immobilienbewertung lauern zahlreiche Sonderfälle, die nur durch juristische und gutachterliche Expertise rechtssicher gelöst werden können.

Das Pflegerisiko: Was passiert beim Auszug?

Eines der größten Risiken bei der Bewertung ist der potenzielle Umzug des Wohnberechtigten in ein Pflegeheim. Wie bereits erwähnt, erlischt das Wohnungsrecht nach § 1093 BGB bei einem Auszug nicht automatisch. Wenn der Notarvertrag keine Löschungsklausel für den Fall der dauerhaften Pflegebedürftigkeit enthält, ruht das Recht lediglich. Das bedeutet, der Eigentümer kann die Wohnung immer noch nicht frei vermieten, da der Berechtigte theoretisch (oder wunderhaft genesen) jederzeit zurückkehren könnte.

Dieses schwebende rechtliche Risiko führt bei einem Verkauf der Immobilie zu extremen Preisabschlägen, da kein Käufer eine Wohnung erwirbt, die jederzeit von einem Dritten wieder bezogen werden könnte. Ein qualifizierter Gutachter muss den Notarvertrag dahingehend juristisch interpretieren und prüfen, ob ein Abfindungsanspruch (die Auszahlung des Restwertes an das Pflegeheim bzw. den Sozialträger) besteht. Das Sozialamt greift bei Pflegebedürftigkeit gnadenlos auf diese Rechte zu. Die Bewertung muss dieses Szenario einkalkulieren, was die Methodik im Verkehrswertgutachtendeutlich anspruchsvoller macht als die bloßen Excel-Tabellen des Finanzamtes.

Verbundene Rechte: Pflegeverpflichtung und Taschengeld

Häufig wird das Wohnungsrecht in der notariellen Schenkungsurkunde mit weiteren Rechten, den sogenannten Reallasten, gekoppelt. Typisch ist hier die Pflegeverpflichtung (die Kinder verpflichten sich, die Eltern im häuslichen Umfeld unentgeltlich zu pflegen) oder die Zahlung einer monatlichen Leibrente (Taschengeld).

Aus gutachterlicher Sicht stellen diese Reallasten weitere erhebliche Wertminderungen des Grundstücks dar. Auch hier muss der Sachverständige den Barwert der zukünftigen Dienstleistungen oder Zahlungen kapitalisieren. Bei einer Pflegeverpflichtung orientiert sich der Gutachter beispielsweise an den fiktiven Stundensätzen für professionelles Pflegepersonal, gewichtet mit der statistischen Wahrscheinlichkeit des Eintritts des Pflegefalls. Wenn all diese Lasten kumuliert im Rahmen des § 198 BewG sauber berechnet werden, kann der steuerliche Restwert der Immobilie extrem gedrückt oder gar auf Null gesetzt werden, was die Schenkungssteuer vollständig neutralisiert.

Rangrücktritt und finanzierende Banken

Ein Wohnungsrecht wird in der Regel an erster Rangstelle in Abteilung II des Grundbuchs eingetragen. Wenn die Kinder als neue Eigentümer die Immobilie jedoch später modernisieren (z. B. ein neues Dach oder eine GEG-konforme Heizung) und dafür einen Bankkredit aufnehmen wollen, wird die finanzierende Bank in der Regel verlangen, dass das Wohnrecht im Rang hinter die Grundschuld (Abteilung III) zurücktritt.

Sollten die Kinder den Kredit nicht bedienen können, könnte die Bank das Haus zwangsversteigern, und das Wohnrecht würde erlöschen. Auch dieses latente Ausfallrisiko für den Wohnberechtigten muss bei komplexen Bewertungen berücksichtigt werden.

Ein detailliertes Berechnungsbeispiel aus der Praxis

Um die abstrakten mathematischen und steuerlichen Mechanismen greifbar zu machen, betrachten wir einen typischen Fall aus der Bewertungspraxis in Nordrhein-Westfalen.

Die Ausgangslage: Herr Müller, 72 Jahre alt und verwitwet, möchte sein freistehendes Einfamilienhaus in Kaarst (Baujahr 1978, Wohnfläche 140 qm) an seine einzige Tochter überschreiben, um den Freibetrag der Schenkungssteuer (400.000 Euro) zu nutzen. Er behält sich ein lebenslanges Wohnungsrecht für das gesamte Haus vor. Die Notarurkunde sieht vor, dass Herr Müller lediglich die verbrauchsabhängigen Nebenkosten zahlt, während die Tochter für die Instandhaltung des Daches und der alten Ölheizung aufkommen muss.

Schritt 1: Der steuerliche Wert ohne Gutachten (Das Finanzamt) Das Finanzamt ermittelt den unbelasteten Wert des Hauses per pauschalem Sachwertverfahren. Da Herr Müller nie großartig saniert hat, ist das Haus de facto sanierungsbedürftig. Das Finanzamt ignoriert dies und stellt anhand der Bodenrichtwerte und pauschaler Baukosten (NHK 2010, angepasst auf den Stichtag) einen Wert von 650.000 Euro fest. Nun kapitalisiert das Amt das Wohnrecht: Es nimmt eine veraltete statistische Miete und deckelt diese nach § 16 BewG. Es kommt auf einen Abzugsbetrag für das Wohnrecht von lediglich 110.000 Euro.

• Steuerlicher Wert des Hauses: 650.000 €
• Abzug Wohnrecht: – 110.000 €
• Steuerpflichtiger Wert: 540.000 €
• Freibetrag der Tochter: – 400.000 €
• Zu versteuern: 140.000 €
• Schenkungssteuer (Steuerklasse I, 11%): 15.400 Euro.

Schritt 2: Die Korrektur durch das zertifizierte Verkehrswertgutachten Die Tochter beauftragt rechtzeitig einen zertifizierten Sachverständigen für ein Gutachten nach § 198 BewG.

• Ermittlung des realen Ausgangswerts: Der Gutachter besichtigt das Objekt. Er stellt fest, dass die 45 Jahre alte Ölheizung nach dem neuen GEG sofort ausgetauscht werden muss und das Dach ungedämmt ist. Unter Berücksichtigung dieses gravierenden Instandhaltungsstaus und der Marktanpassung ermittelt er einen echten, marktgerechten Ausgangswert der Immobilie von nur 480.000 Euro.
• Die fachlich fundierte Wertminderung des Wohnrechts: Der Gutachter ermittelt die ortsübliche Vergleichsmiete in Kaarst für ein solches Haus (z. B. 12 €/qm x 140 qm = 1.680 € monatlich). Da die Tochter die Instandhaltung trägt, zieht er die Bewirtschaftungskosten ab und berechnet einen jährlichen Reinertrag von ca. 16.500 Euro. Er nutzt die aktuellen Destatis-Sterbetafeln für einen 72-jährigen Mann und den lokalen Liegenschaftszins. Der exakt berechnete Kapitalwert (Barwert) des Wohnrechts beläuft sich nach der Leibrentenformel auf 155.000 Euro.

Schritt 3: Das finale steuerliche Ergebnis Das Finanzamt muss das methodisch saubere Gutachten anerkennen. Die neue Rechnung lautet:

• Echter Verkehrswert laut Gutachten: 480.000 €
• Abzug fundiertes Wohnrecht: – 155.000 €
• Neuer steuerpflichtiger Wert: 325.000 €
• Freibetrag der Tochter: – 400.000 €
• Zu versteuern: 0 €
• Neue Schenkungssteuer: 0 Euro.

Durch die Beauftragung des Verkehrswertgutachtens hat die Familie völlig legal 15.400 Euro an Steuern gespart, den Freibetrag geschützt und absolute Rechtssicherheit gegenüber dem Finanzamt geschaffen.

Fazit: Agieren statt reagieren

Die Bewertung eines lebenslangen Wohnungsrechts ist weit mehr als eine formale Rechenübung; sie ist das mächtigste Instrument zur Gestaltung der Vermögensnachfolge. Die pauschalen Bewertungsverfahren der Finanzverwaltung sind gesetzlich so gestrickt, dass sie die individuelle Lebensrealität der Steuerzahler und den energetischen sowie baulichen Zustand der Immobilien konsequent ignorieren. Dies führt bei Schenkungen unweigerlich zu massiven, unrechtmäßigen Steuerbelastungen.

Überlassen Sie die Bewertung Ihres Lebenswerkes daher nicht einem typisierten Computeralgorithmus der Behörden. Nutzen Sie die gesetzlich verbriefte Notbremse des § 198 BewG. Nur ein vollumfängliches, DEKRA-zertifiziertes Verkehrswertgutachtengewährleistet eine fachlich fundierte, methodisch unangreifbare Herleitung der Wertminderung. Es sichert Ihnen den vollen Umfang Ihrer Freibeträge, bewahrt die Liquidität Ihrer Kinder und garantiert, dass Ihr Immobilienvermögen auch über Generationen hinweg ungeschmälert in der Familie verbleibt.

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