Ratgeber Immobilien­bewertung

Nur der Gebäudeanteil einer vermieteten Immobilie lässt sich steuerlich abschreiben – die Excel-Arbeitshilfe des Finanzamts schiebt Käufern jedoch oft einen künstlich hohen Bodenanteil zu. Der Bundesfinanzhof hat bestätigt, dass ein Gutachten diese Aufteilung nach § 198 BewG korrigieren und die jährliche Steuerersparnis deutlich erhöhen kann.

Das Sachwertverfahren des Finanzamts rechnet in vier starren Stufen – Bodenwert, fiktiver Neubauwert, lineare Alterswertminderung, regionaler Faktor – und blendet dabei Baumängel systematisch aus. Ein Verkehrswertgutachten nach ImmoWertV bringt reale Sanierungskosten als konkreten Abzug ein und kann so den steuerpflichtigen Betrag erheblich senken.

Beim typisierten Ertragswertverfahren gewährt das Finanzamt oft nur 15 bis 20 Prozent Bewirtschaftungskosten, während ältere Mehrfamilienhäuser real 25 bis 35 Prozent verschlingen – Bauschäden und Sanierungsstau fließen dabei gar nicht erst ein. Ein Verkehrswertgutachten korrigiert diese Pauschalen und kann die Erbschaftsteuer auf Mietobjekte drastisch senken.

Bei einer gemischten Schenkung mit Schuldübernahme wirkt ein überhöhter Marktwert wie ein Hebel: Je höher das Finanzamt den Wert ansetzt, desto stärker wächst der steuerpflichtige Anteil überproportional an. Ein Verkehrswertgutachten korrigiert diesen Wert nach § 198 BewG und kann die Schenkungsteuer dadurch drastisch senken.

Kein Finanzamt-Sachbearbeiter betritt jemals die geerbte Immobilie – die Software unterstellt automatisch einen perfekten, mängelfreien Zustand und ignoriert Bauschäden, Sanierungsstau und Grundbuchlasten gleichermaßen. Mit einem gezielt fristwahrenden Einspruch gewinnen Sie die Zeit, den realen Wert über ein Gutachten nach § 198 BewG nachzuweisen.

Bei einer Scheidung oder Erbauseinandersetzung innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf wird die Auszahlung an Miterben oder Ex-Partner steuerlich oft wie ein Verkauf behandelt – Spekulationssteuer inklusive. Ein Verkehrswertgutachten legt reale Bauschäden offen und kann den steuerpflichtigen Gewinn sowie die Steuerlast erheblich senken.

Ein Gutachten muss „modellkonform“ sein: Nutzt der Gutachterausschuss eine Gesamtnutzungsdauer von 80 Jahren zur Ableitung seiner Faktoren, darf der Sachverständige nicht plötzlich mit 70 Jahren rechnen – jede Abweichung macht das Gutachten vor dem Finanzamt angreifbar. Erst die strikte Einhaltung dieser einheitlichen ImmoWertV-Standards verschafft dem Nachweis nach § 198 BewG volle rechtliche Durchsetzungskraft.

Kurzgutachten von Maklern oder selbst erstellte Mängellisten werden von Finanzämtern konsequent zurückgewiesen – anerkannt wird nur ein Gutachten, dessen Zertifizierungsstelle durch die DAkkS akkreditiert ist. Erst diese formale Hürde stellt sicher, dass Bauschäden und energetische Defizite überhaupt als wertmindernder Nachweis Gehör finden.

Hat das Finanzamt den Wert Ihrer Immobilie zu hoch angesetzt? Vorsicht: Die typisierte Massenbewertung übersieht oft den tatsächlichen, schlechteren Zustand. Erfahren Sie in diesem Ratgeber, wie Sie nach § 198 BewG die „Notbremse“ ziehen, den „niedrigeren gemeinen Wert“ nachweisen und so oft fünfstellige Beträge an Erbschaftsteuer sparen.